公司无偿借款给“自然人股东”,有何涉税风险?

2020-09-17 11:56   来源: 互联网    阅读次数:2707

最近,一位财务朋友抱怨说,公司一位工作八年的同事因急需私人事务资金,向公司借了五万元。他与老板沟通,可以借钱,但老板要求手续必须完整,并遵循公司的有关程序。

我如何才能进入这个过程?我如何才能开立账户以避免纳税风险?我是否必须交税?如何签署合同?这一系列问题,让他与高层进行比较。如果你处理不好,你可能会损失很多钱。

在企业经营过程中,一些人经常向公司借钱,如股东向公司借款,员工向公司借款,非公司员工向公司借款等,那么公司向个人"免费借款"是否存在税收风险?

当公司向个人借款时,首先需要区分的是借款对象,属于自然人股东、公司雇员、他人、不同对象、所面临的账户处理不同。

公司向"自然人股东"免费贷款所涉及的税收风险是什么?如何避免这种风险?

纳税年度结束后(即纳税年度结束后或公司注销清算时),企业的自然股东既不返还也不用于企业的生产经营(如储备资金、购买资金等),并按"利息、股息、股息收入"项目征收个人所得税。

换言之,自然人股东从公司提取资金或借款,在许多情况下,数额相对较大,不一定用于企业的生产经营,在这种情况下,如果不处理,如果在纳税年度结束后不退还,税务机关很可能会按照"利息、股息、股息收入"项目征收个人所得税。






如果财务人员能够进行以下会计处理,税务风险将大大减少:

在12月31日之前,会计程序应:

借款:股票现金

贷款:其他应收账款-自然人股东

在下一年开始时,应进行下列会计程序:

贷款:其他应收账款-自然人股东

贷款:库存现金

公司向"企业员工"免费贷款所涉及的税收风险是什么?如何避免这种风险?

企业职工应当向公司借款购买个人财物。年底后未归还的,按照"工资、工资收入"项征收个人所得税。

当然,如果雇员的贷款是为工作、旅行费用等提供临时准备金的话,就没有纳税的风险。

因此,当雇员向企业借款时,借款的目的是非常关键的。因此,有必要借入与生产和经营有关的资金,这样才不会有税务风险。

公司向"非企业雇员"免费贷款所涉及的税务风险是什么?

公司免费向非企业员工借款,应作为贷款服务,按同一时期金融企业的同类贷款利率缴纳增值税,相应也需要确定企业所得税的收入。

企业向非企业员工免费借款,必须考虑所涉及的税务风险。作为财务人员,不仅要做好工程部的日常账目工作,还要规划公司的税收,降低公司的税收风险。



责任编辑:iiihyt
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